【最新精算報告出爐！】勞保 2028 年破產？！退休金怎麼辦？3 大方向看「 8 大改革方案」

編按：我國勞動部每三年統計一次的勞保財務最新精算報告（勞工保險普通事故保險費率精算及財務評估），並於報告中公布勞保的收支狀況，以及勞保基金預計用罄的年度。而根據最新的精算結果，受惠「基本工資調漲」、「勞保收益率增加」以及「政府提撥（註*）」等因素，勞保預計破產時間將從 2026 年延後兩年至 2028 年，以下快速整理近年報告重點：

勞保財務精算報告統計年度	勞保預計破產時間
2012 年	2027 年
2015 年	2027 年
2018 年	2026 年
2021 年	2028 年

註*：為挽救勞保面臨破產的窘境，行政院於 2021／08／26 正式拍板中央政府 111 年度總預算案，特別編列 300 億元挹注勞保基金，為挹注金額最高的一年。（2019 年挹注 200 億元、2020 年挹注 220 億元）

「勞保要破產」這件事已經從一開始的駭人聽聞到現在變成舊聞。但勞保改革的議題隨著政務委員警告「破產時間將近」，又再次引發關注。勞保局經過最新精算後的報告表示，勞保將在 2028 年（民國 117 年）破產，不少專家學者也強調多次，勞保改革已經刻不容緩。但是勞保為什麼會破產？勞保破產到底意味著什麼？為什麼勞保改革被政府拖延了這麼久？今天帶你一次看仔細勞保怎麼了、勞保制度有哪些、為什麼勞保會破產，以及這幾年警告「勞保破產」的聲音不斷，但為什麼施行上這麼困難？難在哪裡？現在有哪些勞保改革方向？

勞工保險破產的原因是？

勞保破產可以從整體台灣的退休基金缺口擴大談起，退休基金缺口產生最主要的原因是人口結構快速改變，所造成保費的收入減少和支出增加。

• 符合繳納保費的年輕族群因為少子化，越來越少
• 戰後嬰兒潮退休的人數多、平均餘命延長，保費支出劇增

人口結構改變是全世界共通的趨勢，主要又分成高齡化、平均餘命延長以及少子化、生育率下降兩個層面。根據《國家發展委員會》台灣是人口老化最快速的國家之一，預計 2025 年邁向超高齡社會。加上因為醫療技術進步，死亡率下降、平均餘命延長，同樣加速老年人口比率的上升。當退休人口比例上升，各項社會保險的年金給付隨之增加。

1980 年以來台灣的出生率持續下降也造成未來青壯年人口減少，導致各項社會保險基金的繳保費人數下降。在給付面持續增加的狀況下，繳保費的人數不斷下降，退休基金的財務面臨嚴峻的挑戰。

勞保什麼時候破產？

「勞保破產」這件事已經不是新聞了，不過相關議題到底是從何時才開始被正式？原來是計算歷年保費的收入和支出，以及長期以來的潛藏負債所推估的時間。根據勞動部勞保局 2009 年開始定期聘請的精算師製作的《勞保財務精算評估報告》顯示，如下表整理，勞保自 2017 年出現「所繳保費（也就是保費收入）」少於「領給付（也就是保費支出）」的狀況以來，已經連續 4 年都是入不敷出，自 2017 年起差距越來越大，而且推估將來狀況會越來越嚴重。

於本次精算報告的第 77 頁，有整理出各專家的建議，其中，「勞保費率與精算所需之平衡費率嚴重失衡」以及「勞保費率調整速度過於緩慢」是造成勞保收支出現嚴重缺口的主因，目前勞保的潛藏負債高達 10.3 兆，若收支缺口持續擴大，將使勞保基金在 2028 年歸零！

從退休基金 3 種來源、勞保 2 種制度看破產影響

根據《退撫基金會》介紹，一般來說退休基金依財源不同可分為三種類型，第一，雇主提供的退休金，第二，國家提供的退休金，第三本人自行儲蓄的退休金。雇主提供的退休基金依責任和提撥型態又分為（一）確定給付制（Defined Benefit Plan）、（二）確定提撥制（Defined Contribution Plan）。

資料來源：《退撫基金會》

勞工保險在 1950 年就設立，是台灣最早開辦的社會保險。過去勞工保險是以一次提領的方式給付給退休的人，但其實別的國家做法都不是像這樣「一次性提領老年年金」。

因為一次提領老年年金的做法，很多人以為所謂的「一次給付退休金」，是過去累積繳交的保費以及它投資的收益總和，但其實政府只是負責管理這個「基金池」，保費的收入和支出完全取決於社會上符合資格的繳保人與給付者。

從勞保開辦一直到 2009 年將近 60 年的時間勞保的制度主要都是採取「確定給付制」（Definded  Benefit Plan，簡稱 DB ）。 2009 年起勞工保險的退休基金依管理方式不同採取「年金給付制」。根據勞保法，現在「年金給付制」依 2 種方式擇優給付，如下圖，大家可以直接到勞動部勞工保險局提供的試算表，直接輸入條件，就能得出兩種方式的試算結果。

1. 平均投保薪資 Ｘ 年資 Ｘ 0.775 % + 3,000 元
2. 平均投保薪資 Ｘ 年資 Ｘ 1.55 %

▲ 資料來源：勞動部勞工保險局

按照勞保法的制度，一次給付制度有最高保險年資 50 個月限制，但年金給付制沒有上限，也就是說，假設現年 40 歲的受雇者小明已經累積 15 年勞保年資，並預設他工作到 65 歲退休，且維持最高投保薪資 4 萬 5,800 元，那麼小明退休後每月可領到 4,5800 X (15+25) X 1.55% = 28,396 元，假設退休餘命是 20 年，總共可提取 681 萬 5,040 元年金。然而勞工卻只需支付 2 成勞保保費，退休後就可以活越久領越多，民眾當然希望保費低一點好。

?  想瞭解不同身份、不同途徑投保勞保的差異在哪裡，歡迎點以下文章延伸閱讀喔》

• 【 勞保 勞退 差異 】勞退不會破產你知道嗎？（內附影片）
• 透過「 職業工會 」投保勞保，每個月要付多少？

我的退休基金怎麼辦？

勞保剛開始設立的時候，被保險人只有 12.8 萬人，因為開辦初期被保險人人數較多，請領給付的人少，也就是收入多於支出，一直到後來因為工商業產業發展，參與勞保的人爆炸性成長。據《勞保局》統計，直到 2020 年，勞保繳交保費的被保險人已經累積有 1,056 萬人，正在領取老年年金者有 138.8 萬人。

雖然退休基金有 7,000 多億元，但是因為前述的原因，台灣人口結構朝向高齡、少子化，使得繳交保費的人減少，政府的財源不足以及退休基金管理問題，這個「退休金基金池」的收入大幅減少，長期入不敷出之下，勞保基金在 2028 年將用盡。

勞保作為一社會保險，最初設計的理想是，能由這一代勞工繳費照顧上一代退休勞工，下一代勞工照顧這一代勞工，形成「永續性互助制度」。但在現在制度是以勞資政三方各自依照法定負擔，台灣的人口結構因為「戰後嬰兒潮族群退休」及「少子化」使得退休人口劇增、青年保費收入不足，使得退休基金入不敷出。

所以說，退休不能仰賴岌岌可危的資金來源了！除了雇主提供的勞保和政府提供的退休金，在「個人儲蓄」的退休金上一定要及早規劃，增加來源來彌補勞保入不敷出的慘況。

勞保改革難在哪裡？

勞保年金改革在 2020 年一度傳出將有草案的消息，原本預計會提出改革方向，但最終在各界意見分歧、缺乏共識的情況下，只好暫緩規劃，並且表示因為涉及的範圍和層面太廣，目前沒辦法有具體的時程。勞保改革的議題提了這麼久，行政院院長蘇貞昌在去（2020）年表示政府每年會撥補千億，並且承諾「政府若沒倒，勞保不會倒」，但是這樣的安心喊話，還是沒有讓勞保危機解除。

勞保改革的草案延宕這麼久，難在哪裡呢？勞保所牽涉到的範圍包括勞、資、政三方，面對勞保破產，「多繳、少領」也就是提高基金池的收入，減緩每年領取退休年金的人數、調降給付率等都是很直觀能想到的解決方向，但是這些方法將會影響年輕族群、退休族群的生活和開支，像是如果提高保費率來增加收入，目前已經達 11.5%，2027 年將提高到 12% 的法定上限，在台灣勞工薪資相對低的狀況下，將造成勞工和企業、雇主龐大的負擔，對整體經濟產生衝擊。「少領」的做法則會立即衝擊到退休族群的生活和經濟狀況。

政府規劃的改革草案雖然已從「多繳、少領」為原則著手，但面對台灣的人口結構走向高齡化、少子化的趨勢下，加上影響的權益牽涉太廣，達成多方協議不易，改革方案執行和推動困難，而且推出的時間繼續延長，恐怕緩不濟急。總歸勞保改革的難題，主要是勞保財務缺口太大、牽涉範圍太廣，難以達成協議。

3 大方向看勞保 8 大改革方案

除了提高保費和調降給付這些社會大眾不願意看到的解決方案，多元的財務來源，並提高退休基金池的投資報酬率，對勞保財務狀況可能才是效果最大的方案。因此專家學者除了草案所提的就現有制度調整外，也提出仿效國外的年金改革成功案例的方式，像是透過課徵新稅、成立獨立運作的年金平台，進行長期且專業的投資規劃等方式，目前可能的勞保改革方案有：

勞保的財務危機除了針對既有的勞保制度以多繳、少領的方式來延緩收支逆差的差距，但仍然是治標不治本。台灣大學社工系副教授傅從喜曾建議政府應該以另立新基金，讓先前的年金負債由政府透過發債和增稅方式負擔，但亦有學者表示另立新基金的可行性不大。中華民國退休基金協會理事長、台灣風險與保險學會理事長王儷伶則指出，仿效其他國家制度成立ㄧ「退休自選平台」是最有效益的方式，政府建立一個新的退休基金管理平台，讓勞工有新的退休基金投資選擇，既能善用數位金融產品，也能提高退休基金投資績效。

總結：

• 勞保即將破產，不能再靠單一來源規劃退休基金
• 除了既有的勞保制度，改革還需要「提高基金管理績效」和「增加財源」來改善財務問題

以現有的制度和社會人口結構的走向來看，「勞工保險」已經不能是主要的退休金來源。在符合繳納保費的年輕族群薪資低、保費費率低的情況下，加上戰後嬰兒潮退休的人數多、平均餘命延長，保費支出劇增，使得勞保基金收支逆差嚴重，但是因為勞保的層面涉及太廣，從既有的制度想以「多繳、少領」的方式止血，一方面提高保費收入將造成社會經濟負擔；而減少保費支出又將影響龐大退休族群的生活。

目前因為勞、資、政三方取得共識不易，推動困難，勞保的改革草案也在立法院延遲了許久還未有明確時程的定案。目前草案的改革方向，以及專家學者的建議，從勞保的收入和支出面向上不外乎提高保費費率、透過政府提撥和增稅增加收入來源，或是調降給付率等延緩支出年年劇增所帶來的財務壓力，但以勞工的角度來看，退休基金規劃上不能只有勞工保險，需要有多元的財務來源，並提早規劃退休基金的理財，才不至於退休後淪為「下流老人」。

參考資料：

• 國家發展委員會
• 勞動部勞保局
• 勞保財務精算評估報告
• 退撫基金會
• 勞動部勞工保險局

【延伸閱讀】

• 勞保竟有 喪葬補助 ！死亡給付多少？怎麼領一次教你
• 負責人 勞保 如何保？如果公司只有你一個人請「這樣保」