捐款抵稅全攻略！最高可抵多少%？捐給誰才能抵？

在上篇 ⟪所得稅節稅懶人包⟫ 中，提到了綜合所得稅的各種節稅方法，其中包括「捐贈」這一項，也就是說，原本讓你心痛要繳納給政府的稅，卻可以捐贈給需要的人！那究竟捐贈跟節稅的關係是什麼？捐款又能抵多少稅？在這篇文章中都會詳盡的解釋！

捐款抵稅是什麼？

「捐款抵稅」簡單來講，其實就是「將原本該繳給政府的稅，撥出一部份捐出去」，不知道讀者們看到這裡會不會有個疑問：為什麼要捐款抵稅啊，不都是讓自己的錢包變瘦而已嗎？其實換個角度想，比起直接繳稅給政府，不清楚被用在什麼地方，不如將其中的一部份捐贈給需要的人，因為是自己的行為，感受也會大大不同哦！

捐款抵稅，是抵哪部分的稅？

「捐贈費用」是綜合所得稅下的其中一個節稅細項。綜合所得稅的節稅方式包括一般扣除額及特別扣除額，而在一般扣除額中又分為標準扣除額及列舉扣除額兩種，「捐贈費用」則歸屬於列舉扣除額中，詳細的抵稅方式可以到 綜合所得稅如何節稅？綜所稅節稅方法 查看哦！

捐款抵稅額度：可以抵多少%？

雖然可以透過捐款來減少繳稅額，但捐款抵稅並不是無上限！對於個人的捐贈者而言，最多只可以抵銷綜合所得總額的 20%；而對於企業所做的捐贈，最高抵稅上限為營利所得的 10%。也就是說，對個人來說，捐贈額度在當年度綜合所得總額 20% 限度內，可以列為列舉扣除額；至於營利事業的部分，則是在年度所得額的 10% 額度內，列為當年度費用。

綜合所得總額 ≠ 綜合所得稅

要注意的是，剛剛提到的綜合所得總額並不等於我們熟悉的綜合所得稅，儘管捐贈可以用來抵免綜合所得稅，但當我們要計算抵稅稅額度的上限時，使用的則是自己的綜合所得總額！

捐款抵稅試算步驟

看完上述的抵稅額度，但不知道如何計算自己能抵多少稅嗎？跟著股感依照下列步驟一起試算吧！

第一步：列出列舉扣除額

首先，檢查自己去年的支出項目有沒有符合下方列舉的扣除額項目，並將列舉扣除額列出來。

• 捐贈至符合法規立案的捐贈機構
• 人身保險費
• 醫藥及生育費
• 災害損失
• 自用住宅購屋借款利息
• 房屋租金支出
• 政治獻金捐贈
• 罷免案支出
• 私校捐贈

第二步：帶入公式求出所得淨額

算出列舉扣除額後，再將自己的年所得總額、免稅額、特別扣除額帶入下方公式，就可算出過去一年的所得淨額囉！

• 所得總額 – 免稅額 – 標準扣除額/列舉扣除額 – 特別扣除額 （– 基本生活費差額）＝所得淨額

第三步：計算出應納稅額

根據上述出來的所得淨值，再比照自身適用的所得稅級距，乘以此級距的稅率，扣除累進差額，就可計算出應繳納的所得稅金額，可參考下方公式：

• 所得淨額 x 稅率級距 – 累進差額 ＝ 應納稅額

捐款抵稅如何申報？

• 捐款抵稅步驟一：捐贈款項給符合規定的公益社團或財團組織
• 捐款抵稅步驟二：捐贈款項時，向受捐贈的機構單位索取捐款收據紙本或電子版收據，並好好保存捐款收據
• 捐款抵稅步驟三：每年申報所得稅時，要記得附上當初捐贈款項時保留的捐款收據，以利列舉扣除額，達到捐款報稅的效果

有許多捐贈機構單位會透過政府的「國稅局綜合所得稅扣除額單據電子化作業」系統，直接彙整年度捐款紀錄，並上傳到財政部財政資料中心，非常便民！有捐款的民眾在報稅時下載資料，就會自動帶入捐款過的金額與紀錄囉！

捐款抵稅注意事項

報稅季節及抵稅項目時間區間

每年的五月均為報稅季節，而這時要處理的都是上個年度1月～12月的所有狀況，因此捐款收據時間必須落在前一年，才可以折抵當年報稅季的稅款。

需要哪些文件資料？

目前許多機構都配合政府「國稅局綜合所得稅扣除額單據電子化作業」，會主動彙整投資者的年度捐款金額並上傳至國稅局，讓捐款人在每年報稅下載扣除額資料時，捐款金額便會一併帶入，不需要再檢附紙本收據，建議捐款者確認自己捐款的機構是否提供此服務，若沒有的話，便需要將受贈單位開立的收據正本妥善保管好。

捐贈 v.s. 贈與，並不是所有的捐款都能抵稅！

編按：衛福部近日針對土耳其強震開設衛生福利部賑災專戶，若是個人捐款至賑災專戶並指定用途為土耳其震災專案，此項捐款視為對政府之捐贈，可將全額列為捐贈列舉扣除額或費用，不受個人綜合所得總額 20% 額度限制。

儘管捐贈確實可以起到抵稅的作用，但一定要注意並不是所有的捐款都能抵稅！我們可以將「捐款」分成「捐贈」及「贈與」兩種，而在稅法的規定下，只有將錢捐款給政府指定的機構才屬於「捐贈」，可以用來抵稅 ; 而許多的捐款者會以個人的名義直接作捐款，屬於「贈與」，捐出的款項，不僅無法列舉扣除，甚至還可能額外被課徵贈與稅！

賑災專戶抵稅

舉例來說，自俄烏戰爭爆發後，許多台灣民眾捐款至外交部透過財團法人賑災基金會成立的「賑濟烏克蘭專戶」，依規定屬於「捐贈」，個人可以在綜合所得總額 20% 的額度內，列為當年度列舉扣除額，然而，若是民眾以個人名義直接匯款至烏克蘭當地的慈善機構，則會被歸為「贈與」，因此在發揮愛心做捐款前，一定要先確認自己捐款的對象正不正確哦！

捐給誰可以抵稅？

說了那麼多，究竟哪些捐款對象是可以抵稅的呢？依照財政部針對列舉扣除額的規定，以下的幾類機構都是可以抵稅的，而針對不同的的捐款機構，抵稅的額度也有所差別：

捐款機構推薦：全台 1634 間慈善機構一覽表

如果你想捐給慈善團體，下面筆者幫你整理出了全台 1634 間有立案的慈善機構、團體列表，裡面還有捐款必備的「捐贈碼」供你參考，你可以看看自己要捐給誰。

小提醒 >> 可以使用快捷鍵搜尋特定機構

• 一般電腦：ctrl + F 輸入機構關鍵字
• MAC 電腦：command + F 輸入機構關鍵字

💡 完整列表下載點此>> 全台慈善機構與團體捐贈碼一覽(2022/4/29)

快速捐款：線上捐款平台、超商捐款

若要快速捐款，現在坊間也有許多線上捐款平台，可以輸入捐贈碼就能捐款；另外，許多便利商店也有捐款功能，以全家便利商店為例，便可以操作 FamiPort 機台快速捐款，還免手續費，真的非常方便！只是如果想要抵稅的話，要記得保存好收據！以下筆者也整理了幾個主要線上捐款平台供大家參考：

💡 家扶基金會線上捐款

💡 喜憨兒基金會線上捐款

💡 無國界醫生基金會線上捐款

💡 全家FamiPort愛心捐款平台

【延伸閱讀】

• 股利所得稅是什麼？如何計算？股利免稅額小撇步：分離課稅 v.s. 合併課稅
• 列舉扣除額、標準扣除額怎麼選？所得稅節稅懶人包【2022版】