節稅 | 節稅方法有哪些？列舉扣除額、標準扣除額怎麼選？

在台灣，依法納稅固然是國民應該盡到的義務，但是合法節稅卻也是我們擁有的權利，繳稅前一定要特別留意，可別讓自己的權利睡著了！以綜合所得稅為例，最常見的節稅方式不外乎降低課稅所得、提高免稅額和扣除額等。那究竟節稅是什麼？要怎麼節稅？以下讓我們一起深入了解～

節稅是什麼？

節稅（Tax Mitigation）指的是在合乎稅法的前提下，透過不同業為的選擇，來達到減輕稅負或不必納稅的目的。不同於逃稅與避稅，節稅是稅法本來就規定的選擇途徑，因此也是最安全的一種方式，換句話說，節稅其實是法律所保障、允許的行為，甚至國家的稅捐機關還會主動向民眾宣導如何節稅。

稅的種類？每年要繳哪些稅？

在看到實際的節稅方法前，當然要先對「稅」有一定程度的了解，以下根據徵收機關的不同，可以將台灣的稅務分成兩類：

台灣人民一般每年要繳的稅捐依序有：

• 4 月份要繳自用車輛的使用牌照稅
• 5 月份要申報繳納綜合所得稅及繳房屋稅
• 10 月份要繳營業用車輛的使用牌照稅
• 11 月份要繳地價稅

其他還有因為買賣房地而發生的契稅及土地增值稅，贈送財產與他人的贈與稅等等，這些稅捐都各自有它不同的節稅方式哦！

其中，台灣的所得稅占總稅收比率超過 40% ，有時甚至會突破 45% ，是三大稅系中 (所得稅、消費稅、財產稅) 占比最大，可見所得稅對於台灣財政歲入的重要性，因此本文底下也會著重說明所得稅該如何節稅。

綜合所得稅如何節稅？綜所稅節稅方法

捐款抵稅

想要利用捐款抵稅，需要符合3個條件：

1. 捐款收據時間必須落在前1年，才可以折抵當年5月的稅款
2. 捐款機構必須要被政府認可
3. 個人捐款的金額，並不是直接扣抵應繳納的稅額，而是列在一般扣除額當中，而且必須以列舉的方式舉報，如果用標準扣除的方式，則完全無法扣抵。

以下試算：以綜合所得 150 萬元的高級上班族為例，假設其扣掉免稅額跟所有扣除額之後，所得淨額為 70 萬元，應稅稅率為 12 %、累進差額為 37,800 元，則應繳納 46,200 元的所得稅。如果他在今年捐款 10 萬元給政府修復某地區古蹟建築，因為這 10 萬元可完全列為一般扣除額，所得淨額降低為 60 萬元，應稅稅率仍為 12 %，則應繳納的所得稅降為 34,200 元，節省了 12,000 的所得稅，也就是 10 萬元的 12 %。

💡延伸閱讀>>>捐款抵稅全攻略！最高可抵多少%？捐給誰才能抵？

節稅：善用扶養特別扣除額、其他扣除額

特別扣除額是什麼？所得稅扣除額分為 2 種，一種是一般扣除額，另一種則是特別扣除額。兩者的差異是一般扣除額一定要申報，而特別扣除額可自由選擇要不要報稅。目前特別扣除額 7 種：

筆者特別整理與撫養有關的4種特別扣除額：

1. 幼兒學前特別扣除額
2. 教育學費特別扣除額
3. 身心障礙特別扣除額
4. 長期照顧特別扣除額

以及其他3種特別扣除額：

1. 薪資所得特別扣除額
2. 儲蓄投資特別扣除額
3. 財產交易損失扣除額

試算範例：雙薪家庭、家中有 5 歲的幼兒、一位請看護照顧的長者，在報稅的時候，就能使用到「薪資特別扣除額、幼兒學前扣除額以及長期照顧扣除額」。

至於一般扣除額、特別扣除額中各項可以扣除的額度，以及更詳細的資訊等，都可以到財政部國稅局準備的 節稅秘笈 查詢！

綜所稅報稅注意事項

如果是中華民國境內的居住者，且具有所得收入，記得在每年 5 月申報綜合所得稅（2022年因應疫情，財政部宣布延長繳稅期限至6/30），而綜合所得稅的節稅方式分成「一般扣除額」及「特別扣除額」兩種，差別在於一般扣除額每個納稅人都會有，而特別扣除額可自由選擇要不要申報。

節稅：列舉扣除額 vs. 標準扣除額 怎麼選？

在一般扣除額中，若選擇標準扣除額，不需要檢附任何單據或證明文件，會直接扣除，依照身份可扣除的額度不同，單身者 $ 12 萬、夫妻合併申報則是 $ 24 萬 ; 若選擇列舉扣除額，則需要準備各種文件、收據，項目包含捐贈、保險、醫藥生育、自用住宅購屋利息、租屋支出、災害損失共 6 大項，其中，捐贈、保險、醫藥生育及購屋租屋是大部分人最有機會碰到的。

許多人會認為列舉扣除額的項目太複雜，像是醫藥費列舉扣除額注意事項等等，而直覺的選擇標準扣除額，反而錯過了幾個節稅的好機會。

以單身者為例，可以將標準扣除額的 $ 12 萬視為基準線，如果列舉扣除額超過基準線，就可以選擇用列舉扣除額的方式來節稅！舉例來說：小明去年繳納保險費 2 萬元，每月房租 1 萬元，如果採用列舉扣除額就有機會扣除 14 萬元，更能有效節稅。

儘管過程看似很繁瑣，但是只要搞懂列舉扣除額的規定，平時整理收據、記錄有繳納什麼費用，搞不好就可以幫你省下一筆錢哦！

牌照稅、房屋稅、地價稅等節稅方法

由於篇幅的關係，筆者在這裡就不做一一的說明，若想要了解各稅目更詳細的節稅資格、方式以及可以扣除的額度等，都可以到財政部國稅局準備的 節稅秘笈 查詢！

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逃稅 vs 避稅 vs 節稅，差別在哪？

逃稅 (Tax Evasion) 指的是納稅義務人沒有盡到繳納稅務的行為責任，與節稅最大的差別在於它是違反稅法規定的，而逃稅的行為不但會破壞課稅制度、影響政府課稅收入，更會造成納稅的不公平。若是逃稅行為被抓到，除了需要補繳稅，可能要面臨好幾倍的罰鍰。另外，如果是詐術或不正當方法逃漏稅捐，更是會被移送司法單位判處刑罰。

避稅 (Tax Avoidance) 指的是納稅人或企業藉由鑽稅務法規的漏洞，以達到減輕稅負或不納稅的行為目的，介於逃稅與節稅之間，雖然形式上並沒有違反法律的規定，但卻違反了立法精神，也是社會道德上不被鼓勵的行為。

備註：逃稅、避稅與節稅三者關係有時很難詳細劃分，須視個別案情和稅務機關的執行情況而定。

常見的逃稅型態有：

1. 營業稅：營利事業故意不開立發票，或是虛報進項、使用虛設行號發票等
2. 所得稅：在有所得收入卻少報，或是虛報薪資、虛報扶養親屬等
3. 遺產稅：短、漏報遺產或虛列債務等
4. 印花稅：未貼、少貼、撕下重貼印花稅票或貼用偽造的印花稅票

非法逃稅案例 – 醫界史上最大集體逃漏稅，參與人數逾兩百人

在 2016 年的 3 月爆出醫界史上最大的集體逃漏稅案，全案原有被告 253 人，事件起因是由中央研究院院士蔡作雍、國軍台中總醫院少將院長王智弘等人，創辦思源教育基金會、成漢基金會「假捐款、真逃稅」。

從 2005 年到 2009 年間，數百名醫生捐款給基金會，再以受贈教學研究經費的名義，將捐款總額的 95% 金額「還」給捐款人。這些醫生透過捐款給思源、成漢基金會，拿到不實捐款收據後，登載於綜合所得稅結算申報書上，藉此逃漏稅。合計醫師們一共捐款逾新台幣 2.6 億元，逃漏稅金額高達 7840 萬元。

最後包括蔡作雍、王智弘等 225 人因認罪，獲檢方處分緩起訴，其他大部分人在遭查處後也已經補繳漏稅額，改判有罪並分別判刑 2 月至 1 年不等。

節稅注意事項！

1. 節稅是透過法律所保障、允許的行為，來達到減輕稅負或不必納稅的目的。
2. 根據徵收機關的不同，稅捐可以分為國稅與地方稅。
3. 5 月要申報綜合所得稅，其節稅方式有一般扣除額及特別扣除額兩種。
4. 逃稅是沒有盡到繳稅的義務，違反了稅法規定 ; 避稅是利用法律漏洞來減輕稅負，儘管合法卻不被鼓勵。

【資料來源】

• 財政部稅務入口網

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