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財商
107 年度所得稅旺季來了，今年綜合所得稅四大扣除額提高，減低民眾稅務負擔，大家在今年報稅的時候一定很有感！其實在投資基金的時候，報稅也大有學問，這些細節你都知道了嗎？
配息領多少，要報稅？
配息的部分如何申報其實很簡單，要看基金「投資標的所在區域」。投資在國內資產的，就納入一般綜合所得稅的利息、股利收入，享有 27 萬儲蓄特別扣除額；投資在境外的，納入基本所得額中的海外利息所得，海外所得未達 100 萬不計入基本所得額。值得注意的是，投資國內資產的基金配息單筆如果超出 ２ 萬元，需要另繳補充保費。
假設王伯伯每月配息 6 萬元，每年共領得 72 萬，單純考慮配息部分且假設沒有其他收入來源，如果是投資境內資產的基金，王伯伯今年要納入綜所稅的部分是 45 萬元（72 萬配息扣除 27 萬扣除額）扣除其他免稅、扣除額後的總額，再乘以對應的累進稅率，除此之外，還需繳補充保費；如果是買境外資產的基金，則因為 72 萬未達海外所得 100 萬的申報門檻，所以不用納入基本所得額。
基金賺多少，要報稅？
基金買賣價差賺得的資本利得如何課稅？這部分判別的標準則是看「基金註冊地」。境內基金之資本利得屬於證券交易所得稅，目前停徵；境外基金如有利得，則是屬於海外財產所得（海外所得的其中一項），納入基本稅額計算。
基金虧損能不能抵稅？
境外基金買賣價格的盈虧，屬於海外財產所得，同年度發生的盈虧彼此可以互抵。值得注意的是，投資境外資產的基金配息屬於海外利息收入，不能與海外財產所得互抵。
還有其他收入來源？要小心漏報稅
如上述提到的，海外所得項目如果沒有達到 100 萬，則不用計入基本所得額。但是海外所得除了海外財產交易所得和利息所得之外，還有許多其他項目，如果投資人有其他基本所得額項目的話，千萬不要漏報稅了。
優化稅務規劃的兩個建議
- 如果原先所得來源集中在境內，藉由分散收入至海外收入，可以節省稅務成本。
- 股利、利息收入超過 27 萬元者，但還想要建立更多現金流的投資人，可以考慮投資海外資產的配息基金，或投資累積型的境內基金，再適時獲利了結換取現金（累積型的買賣價差為資本利得，應適用證券交易所得稅，但目前停徵）。
《鉅亨買基金》授權轉載
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