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半島電視台（AL Jazeera) 2020 / 8 / 31 發布「 賽普勒斯文件」（Cyprus Papers）的調查報導，再次引起大家對昔日避稅天堂賽普勒斯的關注。報導揭露過去幾年 賽普勒斯 為了吸引投資移民，大量販售「 黃金護照 」（Golden Passport），當局在申請資格的審查過程中，卻忽視許多法律漏洞，讓原先的 避稅天堂 成為非法份子的「 避難天堂 」。
一、 賽普勒斯 因族群衝突，造成南北分裂
賽普勒斯 地處歐洲與亞洲的交界處，島上一直以來存在土耳其裔與希臘裔兩大族群的衝突。1960 年，賽普勒斯建國，島上原先已佔有多數政治資源的希臘裔，在建國後希望修改對自己有利的憲法，佔少數的土耳其裔擔心自己將成為次等公民，終於，在土耳其政府暗中支持下，賽普勒斯的土耳其裔起來反抗。到了 1974 年，島上分裂成兩個政權：賽普勒斯共合國（通稱 賽普勒斯 ）和北賽普勒斯土耳其共和國（通稱北賽普勒斯），後者只獲得土耳其政府的承認。
二、 靠觀光轉型為「避稅天堂」，躍升地中海最富國家
進入 80 年代後，隨著歐洲經濟發展以及人均所得提高，位在歐亞交界的小島賽普勒斯開始吸引許多歐洲富豪前往度假。旅遊人潮為賽普勒斯帶來可觀的觀光收入，讓小島頓時富有起來。 1990 年代開始，觀光產業成為賽普勒斯經濟的重要收入之一，此後國內的經濟結構開始轉型，從農業與製造業轉向旅遊業與服務業。
隨著旅遊業打開賽普勒斯在歐洲的知名度，政府希望進一步開放國內的投資環境，以吸引更多外資進入。 1990 年代末，賽普勒斯開始制定一系列有利外資的稅收制度。2002 年加入歐元區後，更努力讓國內法規與歐元市場接軌。例如推出低稅率政策，讓當地註冊的公司享有全歐洲最低公司稅 10%、與六十多國簽訂雙重避稅協定、無金額管制的外匯政策，一系列有利外資的政策讓 賽普勒斯 成為當時著名的「避稅天堂」！
賽普勒斯位於歐、亞交界處
三、歐債危機 後徵收「存款稅」，「避稅天堂」殞落
2004 年賽普勒斯加入歐盟，國內的低稅率政策不斷吸引國際資金進入，銀行規模也跟著擴大。但隨著 2011 年希臘還不出國債而引發歐債危機，賽普勒斯在希臘與歐盟國家投資的資產也跟著收不回來，到了 2013 年，國內銀行面臨倒閉的危機。
受歐債危機困擾的 賽普勒斯 政府，為了獲得 歐盟 及 國際貨幣基金（IMF） 的資金援助，接受了有爭議的援助條件：向銀行儲戶收取「存款稅」，以挽救當地面臨破產的銀行業。簡單來說，賽國政府透過沒收資產，來拯救國內銀行業。這個決策，讓國內的存款大戶蒙受巨大損失。當時各地銀行出現擠兌潮，大家都希望將銀行存款取回，減少儲蓄被充公的損失。 避稅天堂 的地位一時之間備受質疑。
四、 黃金護照 —通緝犯與政治權貴進入 歐盟 的「特洛伊木馬」
歐債危機過後， 賽普勒斯為挽救國際資金外移，在 2013 年推出「賽普勒斯投資計畫」。該計畫只要投資人在房地產、基礎建設或公司行號任一項目投資 250 萬歐元以上（約合新台幣 8,250 萬元），就可以入籍 賽普勒斯 ，取得 黃金護照 。這本 黃金護照 對投資人的吸引力不止在於取得該國國籍，自賽普勒斯 2004 年加入歐盟後，取得「 黃金護照 」的附加價值還包括獲得歐盟公民的身份。也就是說，擁有護照不只可以自由穿越歐洲，還能享有與歐盟公民同等的待遇，等於是成為歐洲公民的捷徑。
在 2017 年至 2019 年間，賽普勒斯政府一共批准了 1,400 本黃金護照，為國庫帶來 70 億歐元的進帳。然而，政府在資格審查程序上卻不夠嚴謹，對執行過程的漏洞睜一隻眼，閉一隻眼，例如在過往身分證明的文件提供上，官方並沒有要求第三方機構提供證明，等於申請人可以自己證明自己的身份清白，造成一些有心人士鑽法律漏洞。到頭來只要投資人負擔得起，幾乎都能買得到護照。
根據半島電視台，曾獲得黃金護照的島民之中，有許多是被原國籍通緝、正被司法制裁逃亡中人士、或是不可擁有雙國籍的人。包括俄羅斯天然氣商戈諾夫斯基、因賄絡被判入獄的越南人范日武、因洗錢被國際刑警組織通緝的伊朗人埃布拉希米、曾因非法交易股票入獄的中國人張克強，以及中國多位政協委員和國企幹部。這也讓 賽普瑟斯 成為 富商、 權貴 、 通緝犯 、 非法出境者等的集散地。
五、 賽普勒斯 修法，改善 黃金護照 審查漏洞
黃金護照確實為原先的 避稅天堂 再次帶來龐大的收入，對剛經歷歐債危機的小國而言，不免緩和不少財政的壓力，但過程資格審查不周，卻讓 賽普勒斯 成為進入歐盟國家的破口。在歐盟成員國的輿論壓力下，2020 年 7 月，賽普勒斯政府已修法完成，將來護照審查機制將會更嚴格。目前，該國已經展開過往紀錄的調查，並預計撤銷 30 位未達標準的黃金護照持有人，希望此舉能讓風波平息。
The Cyprus Papers | Al Jazeera Investigations
資料來源：Al Jazeera 半島電視台、BBC 中文網、中央社、DQ地球圖輯隊
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